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计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费—所得税。
支付时：
借：应交税费—所得税，
贷：银行存款。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
3、调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
5、多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
6、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
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